中(zhōng)華人民共和國海關行政處罰裁量基準（一(yī)）（征求意見稿）

第一(yī)章 總則

第一(yī)條（目的與依據）爲了依法辦理海關行政處罰案件，規範行使海關行政處罰裁量權，保護公民、法人或者其他組織的合法權益，根據《中(zhōng)華人民共和國行政處罰法》（以下(xià)簡稱《行政處罰法》）、《中(zhōng)華人民共和國海關法》（以下(xià)簡稱《海關法》）、《中(zhōng)華人民共和國固體(tǐ)廢物(wù)污染環境防治法》（以下(xià)簡稱《固體(tǐ)廢物(wù)防治法》）、《中(zhōng)華人民共和國海關行政處罰實施條例》（以下(xià)簡稱《海關行政處罰實施條例》）、《中(zhōng)華人民共和國海關辦理行政處罰案件程序規定》（以下(xià)簡稱《程序規定》）及有關法律、行政法規、海關規章的規定，制定本裁量基準。

第二條（适用範圍）本裁量基準适用于依據《海關法》《固體(tǐ)廢物(wù)防治法》《海關行政處罰實施條例》及有關海關規章的規定處理的海關行政處罰案件，但檢驗檢疫案件及知(zhī)識産權案件除外(wài)。

第三條（裁量原則）海關實施行政處罰應當以事實爲依據，以法律爲準繩，作出與違法行爲的事實、性質、情節以及社會危害性相當的處理決定。

第四條（共同違法的裁量規則）對于兩個以上當事人共同實施的違法行爲，應當區分(fēn)情節及責任，分(fēn)别給予處罰。海關對共同當事人作出的罰款總額不應當超過法定的最高限額。

第五條（多個違法行爲的裁量規則）同一(yī)當事人實施了走私和違反海關監管規定的行爲且二者之間有因果關系的，依照《海關行政處罰實施條例》的規定對走私行爲從重處罰，對其違反海關監管規定的行爲不再另行處罰。

當事人就同一(yī)批貨物(wù)、物(wù)品分(fēn)别實施了兩個以上違反海關監管規定的行爲，且行爲之間有因果關系的，應當根據法定處罰幅度上限，擇其重者處罰；如處罰幅度上限相同，則擇其法定處罰幅度下(xià)限較重者處罰。

第六條（競合的裁量規則）當事人實施的同一(yī)個違法行爲違反多個法律規範應當給予罰款處罰的，應當根據法定處罰幅度上限，擇其重者處罰；如處罰幅度上限相同，則擇其法定處罰幅度下(xià)限較重者處罰。

第七條（多個情節的适用）當事人的同一(yī)違法行爲同時具有本裁量基準規定的減輕、從輕處罰情節的，按照減輕幅度處罰；同時具有減輕、從重處罰情節的，按照從輕幅度處罰；同時具有從輕、從重處罰情節的，按照一(yī)般情節處罰；同時具有減輕、從輕和從重處罰情節的，按照從輕情節處罰。

第二章 裁量階次

第八條（不予處罰）當事人有下(xià)列情形之一(yī)的，不予行政處罰：

（一(yī)）實施違法行爲時，當事人不滿十四周歲的；

（二）精神病人、智力殘疾人在不能辨認或者不能控制自己行爲時實施違法行爲的；

（三）當事人有證據足以證明沒有主觀過錯的，法律、行政法規另有規定的，從其規定；

（四）違法行爲在二年内未被發現的，涉及公民生(shēng)命健康安全、金融安全且有危害後果的，上述期限延長至五年；

（五）符合《海關行政處罰“輕微違法免罰”事項清單（一(yī)）》規定情形的；

（六）法律、行政法規和海關規章規定的其他不予行政處罰情形。

符合《海關行政處罰“初次違法免罰”事項清單（一(yī)）》規定情形的，可以不予行政處罰。

第九條（減輕處罰）當事人有下(xià)列情形之一(yī)的，減輕行政處罰：

（一(yī)）實施違法行爲時當事人已滿十四周歲不滿十六周歲的；

（二）尚未完全喪失辨認或控制自己行爲能力的精神病人、智力殘疾人實施違法行爲的；

（三）受他人脅迫或者誘騙實施違法行爲的；

（四）在海關發現違法行爲之前，當事人自查發現主要違法事實，并主動向海關報明，經查證屬實的；

（五）積極配合海關查處違法行爲有立功表現的；

（六）積極配合海關查處違法行爲，認錯認罰，且主動消除違法行爲危害後果的；

（七）違法行爲危害後果較輕，符合以下(xià)情形之一(yī)的：

1.影響國家稅款征收，漏繳稅款占應繳納稅款比例百分(fēn)之十以下(xià)，且單位漏繳稅款在二十五萬元以下(xià)或個人漏繳稅款在五萬元以下(xià)的；

2.适用《海關行政處罰實施條例》第十八條第一(yī)款規定處理的案件，沒有影響國家有關進出境的禁止性或限制性管理、稅款征收和國家出口退稅管理的；

3.未經海關同意，擅自将減免稅貨物(wù)交給減免稅申請人以外(wài)的其他單位使用，但專門爲減免稅申請人加工(gōng)或生(shēng)産，并用于原定用途的；

4.影響國家許可證件管理，但沒有影響國家有關進出境的限制性管理的；

（八）适用《固體(tǐ)廢物(wù)防治法》第一(yī)百一(yī)十五條規定處理的案件，符合以下(xià)情形之一(yī)的：

1.當事人在海關責令退運後二個月内，将固體(tǐ)廢物(wù)退運出境的；

2.違法輸入境内的固體(tǐ)廢物(wù)零星、少量，固體(tǐ)廢物(wù)數量在五噸以下(xià)或者危險廢物(wù)數量在一(yī)噸以下(xià)的，當事人能夠及時退運出境的；

（九）法律、行政法規和海關規章規定的其他減輕行政處罰情形。

第十條（從輕處罰） 當事人有下(xià)列情形之一(yī)的，從輕行政處罰：

（一(yī)）實施違法行爲時當事人已滿十六周歲未滿十八周歲的；

（二）積極配合海關查處違法行爲，且認錯認罰的；

（三）主動減輕違法行爲危害後果的；

（四）違法行爲危害後果較輕，符合以下(xià)情形之一(yī)的：

1.影響國家稅款征收，漏繳稅款占應繳納稅款比例百分(fēn)之二十以下(xià)，且單位漏繳稅款在五十萬元以下(xià)或個人漏繳稅款在十萬元以下(xià)的；

2.在海關監管年限内，擅自将減免稅進口貨物(wù)移作他用的違法行爲持續或者累計時間不足一(yī)年，且及時改正的；

3.首次進出境的旅客違法攜帶物(wù)品，且沒有證據證明其知(zhī)道海關監管規定的，但攜帶國家禁止進出境物(wù)品的情形除外(wài)；

（五）适用《固體(tǐ)廢物(wù)防治法》第一(yī)百一(yī)十五條規定處理的案件，當事人在海關責令退運後四個月内，将固體(tǐ)廢物(wù)退運出境的；

（六）法律、行政法規和海關規章規定的其他從輕行政處罰情形。

第十一(yī)條（從重處罰） 當事人有下(xià)列情形之一(yī)的，從重行政處罰：

（一(yī)）教唆、脅迫、誘騙他人實施違法行爲的；

（二）使用特制設備、夾層、暗格實施走私的；

（三）因走私被判處刑罰或者被海關行政處罰後，在刑罰執行完畢之日或行政處罰決定書(shū)送達之日起二年内又(yòu)實施走私行爲，或者在一(yī)年内又(yòu)實施違反海關監管規定行爲的；

（四）因違反海關監管規定被海關行政處罰後，在行政處罰決定書(shū)送達之日起一(yī)年内又(yòu)實施同一(yī)違反海關監管規定行爲的；

（五）以暴力、威脅以及提供虛假陳述、僞造、隐匿、銷毀證據材料等方式抗拒、阻礙海關執法的；

（六）适用《固體(tǐ)廢物(wù)防治法》第一(yī)百一(yī)十五條規定處理的案件，符合以下(xià)情形之一(yī)的：

1.當事人在海關責令退運後拒不退運，又(yòu)不做無害化處理的；

2.違法輸入境内的固體(tǐ)廢物(wù)數量達到五百噸以上或者危險廢物(wù)數量達到二十五噸以上的；

3.固體(tǐ)廢物(wù)已輸入境内并造成環境污染的；

（七）法律、行政法規和海關規章規定的其他從重行政處罰情形。

第三章 量罰标準

第十二條（走私行爲量罰） 走私行爲案件，沒收走私貨物(wù)、物(wù)品及違法所得，可以并處罰款。專門用于走私的運輸工(gōng)具或者用于掩護走私的貨物(wù)、物(wù)品，二年内三次以上用于走私的運輸工(gōng)具或者用于掩護走私的貨物(wù)、物(wù)品，應當予以沒收。有關走私貨物(wù)、物(wù)品、走私運輸工(gōng)具無法或者不便沒收的，應當追繳上述貨物(wù)、物(wù)品、走私運輸工(gōng)具的等值價款。

對于僞瞞報價格、數量偷逃應納稅款但未逃避許可證件管理的走私行爲，應當沒收的走私貨物(wù)、物(wù)品，是指偷逃稅款占應納稅款比例相對應部分(fēn)的貨物(wù)、物(wù)品。

具有從重情形的走私行爲，應當依法并處罰款。

第十三條（違規行爲量罰）違反海關監管規定案件，按照以下(xià)規定裁量：

（一(yī)）以違法貨物(wù)價值爲罰基處罰的案件，一(yī)般處違法貨物(wù)價值百分(fēn)之十以上不滿百分(fēn)之十五的罰款；

1.減輕處罰的，處違法貨物(wù)價值不滿百分(fēn)之五的罰款；

2.從輕處罰的，處違法貨物(wù)價值百分(fēn)之五以上不滿百分(fēn)之十的罰款；

3.從重處罰的，處違法貨物(wù)價值百分(fēn)之十五以上百分(fēn)之三十以下(xià)的罰款；

（二）以違法物(wù)品價值爲罰基處罰的案件，予以警告，一(yī)般處違法物(wù)品價值百分(fēn)之六以上不滿百分(fēn)之十的罰款；

1.減輕處罰的，處違法物(wù)品價值不滿百分(fēn)之三的罰款；

2.從輕處罰的，處違法物(wù)品價值百分(fēn)之三以上不滿百分(fēn)之六的罰款；

3.從重處罰的，處違法物(wù)品價值百分(fēn)之十以上百分(fēn)之二十以下(xià)的罰款；

（三）以漏繳稅款爲罰基處罰的案件，一(yī)般處漏繳稅款百分(fēn)之六十以上不滿一(yī)倍的罰款；

1.減輕處罰的，處漏繳稅款不滿百分(fēn)之三十的罰款；

2.從輕處罰的，處漏繳稅款百分(fēn)之三十以上不滿百分(fēn)之六十的罰款；

3.從重處罰的，處漏繳稅款一(yī)倍以上二倍以下(xià)的罰款；

（四）适用《海關行政處罰實施條例》第十七條處理的案件，根據危害後果不同，參照《海關行政處罰實施條例》第十五條第一(yī)至五項規定的違法行爲量罰标準處理，且罰款金額最高不得超過違法貨物(wù)價值的百分(fēn)之十；具有從重處罰情形的，可以依法暫停或者禁止從事有關活動。

第十四條（固廢案件量罰）适用《固體(tǐ)廢物(wù)防治法》第一(yī)百一(yī)十五條處理的案件，一(yī)般處一(yī)百萬元以上不滿二百五十萬元的罰款；

（一(yī)）減輕處罰的，處不滿五十萬元的罰款；

（二）從輕處罰的，處五十萬元以上不滿一(yī)百萬元的罰款；

（三）從重處罰的，處二百五十萬元以上五百萬元以下(xià)的罰款。

第十五條（簡易、快辦案件量罰）适用簡易程序和《程序規定》第一(yī)百零三條快速辦理的案件，按照《海關簡易程序和快速辦理行政處罰案件裁量基準（一(yī)）》的規定裁量。

第十六條（重點領域執法要求）國家對重點領域執法要求加大(dà)執法力度的，可根據上述規定在相應情節内從嚴确定量罰幅度。

第四章 附則

第十七條（出口退稅案件的裁量原則）申報不實影響國家出口退稅管理的案件，應當綜合考慮申報不實部分(fēn)的價格、出口退稅率等因素，根據本裁量基準第三條規定，給予減輕、從輕、一(yī)般或從重處罰。

第十八條（用語含義） 本裁量基準下(xià)列用語的含義是：

“認錯認罰”，指當事人自願如實供述自己的違法行爲，對海關認定的違法事實沒有異議，書(shū)面表示願意接受海關處罰。

“積極配合海關調查”，指當事人爲海關調查提供協助以利于查明案情或案件處理，且提供足額擔保的。

“立功表現”，指檢舉海關未掌握的應當由海關處理的他人違法行爲或提供違法案件線索，經查證屬實的。

“罰基”，指用以計算罰款金額的基數。

第十九條（關于本數）本裁量基準中(zhōng)，“以上”“以下(xià)”均包括本數在内，“不滿”不包括本數在内。

第二十條（解釋權） 本裁量基準由海關總署負責解釋。

第二十一(yī)條（生(shēng)效時間）本裁量基準自X年X月X日起實施。

附件：

1．海關行政處罰“輕微違法免罰”事項清單（一(yī)）

2．海關行政處罰“初次違法免罰”事項清單（一(yī)）

3．海關簡易程序和快速辦理行政處罰案件裁量基準（一(yī)）

附件2 海關行政處罰“初次違法免罰”事項清單（一(yī)）